Самозанятость, ИП или ООО, что выбрать?

Самозанятость – этот статус, его можно оформить только на себя. Режим НПД могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые) при условии выполнения одновременно следующих требований:

• Самозанятые получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• У плательщика НПД не должно быть наемных работников и работодателя. Нельзя сотрудничать с заказчиком, если исполнитель работал с ним по трудовому договору в течение последних 2 лет.
• Максимальный доход от ведения деятельности в качестве самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год суммарно.

Самозанятым запрещены следующие виды деятельности:

• Продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке (табак, алкоголь, автомобили, бензин и др.);
• Лицензируемая деятельность;
• Перепродажа товаров;
• Добыча и (или) продажа полезных ископаемых (уголь, нефть, золото, и т.д.);
• Посредничество за вознаграждение (услуги агента), в том числе получение оплаты за чужой товар;
• Сдача в аренду и продажа коммерческой недвижимости и транспортных средств.

Преимущества самозанятости:

• Низкая налоговая нагрузка: 4% при оказании услуг физлицам, 6% – юрлицам.
• Можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Кроме того, произведенную продукцию можно реализовывать на ярмарках выходного дня и фестивалях.
• Самозанятый имеет право заниматься несколькими видами деятельности одновременно.
• Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору или договору ГПХ. Необязательно отчислять страховые взносы в пенсионный фонд. Можно добровольно уплачивать страховые взносы в ПФР.
• У самозанятых есть право на ДМС (добровольное медицинское страхование). С 2023 года будет реализована возможность и добровольного социального страхования для получения оплачиваемых больничных.
• Отсутствие графика работы. Самозанятый сам решает, когда ему удобно работать и какие заказы выполнять. Многие услуги можно оказывать удаленно.
• Есть налоговый вычет 10 000 рублей — бонус для уменьшения уплачиваемого налога. Он выдается 1 раз в жизни самозанятого и начисляется автоматически.
• Не нужно сдавать отчетность о показателях собственной деятельности в налоговую.
• Онлайн-касса не требуется, достаточно лишь оформить чек в мобильном приложении «Мой налог».
• Необязательно оформлять договор с заказчиком, если услуга оказывается разово и не превышает 10 000 рублей.
• Сняться с учета легко, это также можно сделать в приложении «Мой налог». При необходимости, в будущем можно снова будет оформить статус самозанятого.

Индивидуальный предприниматель – это также статус физлица. Индивидуальный предприниматель может нанять персонал и делегировать работникам часть задач. С работниками можно заключить трудовой договор или договор ГПХ. ИП можно оформить только на себя и нельзя продать кому-то еще. ИП необходимо уплачивать страховые взносы. В 2022 г. их сумма составит 43 211 руб. Индивидуальный предприниматель несёт личную ответственность за свою деятельность, отвечает по долгам бизнеса собственным имуществом. Возможны трудности с привлечением сторонних инвестиций и кредитованием, так как крупные партнеры не всегда готовы сотрудничать с ИП. Кроме того, для ведения деятельности нужна онлайн-касса.

Какие виды деятельности запрещены ИП:

• Производство и продажа алкогольных напитков;
• Страхование;
• Кредитование;
• Частные охранные предприятия;
• Брокерство на бирже;
• Ломбарды;
• Трудоустройство граждан за рубежом;
• Организация азартных игр;
• Продажа оружия и средств самообороны.

Преимущества ИП:

• Нет ограничений по сумме дохода.

В 2022 году существуют следующие налоговые режимы для ИП:
1) Патентная система налогообложения (ПСН). Может применяться лишь к определенным видам деятельности. В зависимости от срока действия патента (1-12 месяцев) определяется его стоимость по ставке 6%.

2) Общая система налогообложения (ОСНО). Применяется по умолчанию ко всем предпринимателям. Необходимо уплачивать НДФЛ (13%), НДС (до 20%), налог на недвижимость. Кроме того, могут взиматься и другие виды налогов (например, транспортный и земельный).

3) Упрощенная система налогообложения (УСН). Подразделяется на УСН «доходы» (ставка 6% от доходов) и УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли).

4) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предназначен для производителей сельхозпродукции. Доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70% от общего дохода. Налог составляет 6%. Региональные власти могут установить более низкую ставку, вплоть до 0 %.

5) Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых ИП. 4% для сотрудничества с физлицами, 6% - с юрлицами. Не существует единого, универсального режима, который бы подошел всем ИП. Выгода налоговой системы зависит от стабильности и размера дохода, вида деятельности и количества наемных работников.

• Необязательно вести бухгалтерский учет.
• Не нужен юридический адрес.
• Простая процедура государственной регистрации.
• Деньгами на расчетном счете ИП можно распоряжаться по своему усмотрению.

ООО – это организация, одна из самых распространенных форм собственности. ООО можно открыть совместно с партнерами, в таком случае каждому из учредителей будет принадлежать доля в компании. Компания является собственностью ее учредителей. Зарегистрировать ООО сложнее и дольше, чем ИП, у компании должен быть юридический адрес. Необходимо оформить учредительные документы, открыть расчетный счет в банке и внести уставной капитал (минимально – 10 000 р.). В ООО ведение бухучета обязательно. Кроме того, прибыль, выплачиваемая учредителям, облагается налогом на доходы. К субсидиарной ответственности по обязательствам ООО могут быть привлечены его учредители, руководители и участники.

Преимущества ООО:

• Список разрешенных видов деятельности для ООО значительно шире, чем у ИП. Разрешено ведение лицензируемой деятельности (например, продажа подакцизных товаров).
• Можно привлекать крупных инвесторов к развитию бизнеса и кредитоваться в банках, так как к ООО больше доверия, чем к ИП.
• Может открывать филиалы, в том числе и за пределами России.
• ООО можно купить, продать или переоформить.
• Если ООО не ведет деятельность, уплачивать налоги и страховые взносы необязательно.

Таким образом, самозанятость – наиболее простой и быстрый способ начать собственное дело официально. Простая регистрация, низкая налоговая ставка, которая применяется только в случае получения дохода, большой выбор разрешенных видов деятельности, возможность сотрудничать удаленно с заказчиками, отсутствие отчетности и обязанности уплачивать страховые взносы способствуют быстрому росту числа самозанятых. Вы можете зарегистрироваться на платформе «Наймикс» и ожидать появления подходящих вам заказов или самостоятельно откликаться на понравившиеся предложения. А когда бизнес начнет приносить более высокие доходы, можно зарегистрировать ИП или создать ООО.