Как правильно оформить самозанятого?

Оформлять самозанятость исполнители должны самостоятельно. Получить статус плательщика на профессиональный доход (НПД) могут граждане России, Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, Украины. НПД могут применять физлица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются условия ниже:

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• Доход исполнителя от ведения его профессиональной деятельности в качестве самозанятого не превышает 2,4 млн. рублей в год.
• Исполнитель не имеет наемных работников и работодателя.

В законе не указан четкий перечень специальностей для самозанятых, но есть список запрещенных видов деятельности в качестве плательщика НПД. Ознакомиться с перечнем можно здесь.

Зарегистрировать самозанятость исполнитель может следующими способами:

• через приложение «Мой налог» (наиболее удобный способ);
• через личный кабинет сайта ФНС;
• через МФЦ;
• через портал «Госуслуги»;
• через уполномоченный банк.

В гайде по самозанятости мы подробно разобрали вопросы, кто может стать самозанятым, какие документы нужны для оформления, и как это сделать.

Прежде всего исполнителю необходимо самостоятельно получить ИНН и учетную запись в Личном кабинете налогоплательщика-физического лица в налоговом органе по месту жительства (пребывания) на территории России. После этого исполнитель может зарегистрироваться в приложении «Мой налог» через личный кабинет налогоплательщика.

1) Прежде чем начать сотрудничать с таким исполнителем, проверьте у него наличие статуса самозанятого. Сделать это можно на сайте ФНС. Для этого потребуется указать ИНН исполнителя.
Перед осуществлением каждой выплаты также необходимо проверять, что он имеет статус плательщика НПД.

2) Удостоверьтесь, что самозанятый не состоял в штате вашей организации последние 2 года. Согласно закону о самозанятых нельзя привлекать бывшего работника к оказанию услуг в случае его увольнения менее 2 лет назад.

3) Заключите договор ГПХ (оказания услуг, подряда, авторского заказа) с самозанятым. В нем должны отсутствовать признаки трудового соглашения. Во избежание проблем с ФНС желательно заключать отдельные договоры на каждый проект.
В документе пропишите, что компания-заказчик не является налоговым агентом и не должна удерживать из суммы оплаты НДФЛ. А также укажите, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Если самозанятый оказывает разовую услугу стоимостью до 10 тысяч рублей, то заключать договор необязательно.

4) Укажите в договоре, что подтверждением выполнения условий договора является акт. В акте должны быть указаны объем оказанных услуг и их стоимость. Акт подтверждает гражданско-правовой характер отношений между сторонами и позволяет зафиксировать отсутствие нарушений в сроках и объемах выполненных работ. Если проект реализуется в несколько этапов, акты можно подписывать после каждой выполненной задачи.

Учтите, что самозанятый сам обеспечивает свой труд всем необходимым (спецодеждой, инвентарем и расходниками), организует собственное рабочее место и процесс.
Заказчик (организация или частное лицо) вправе обозначить требования к сроку и качеству реализации проекта (услуги), но не может контролировать процесс. Также самозанятый сам покрывает расходы на трансфер до объекта, проживание и питание (в случае такой необходимости).

5) После оказания услуги (выполнения работ) исполнитель обязан предоставить чек заказчику. Процесс формирования чека несложный, мы его подробно описали в Полном гайде для самозанятого.

В случае длительного сотрудничества рекомендуем выполнить следующие действия:

1) Включите в условия договора формулировку: «Договор вступает в силу с момента подписания и действует один год. Если по окончании срока действия договора стороны не изъявили желание расторгнуть договор, он считается продленным еще на один год».

2) Ежемесячно или ежеквартально подписывайте доп. соглашения к договору с исполнителем.

3) Проверьте даты, суммы и объёмы и в договоре.

• Дата заключения договора должна быть позже даты регистрации самозанятого.
• Дата подписания договора с исполнителем должна быть позже даты подписания договора с клиентом организации, для которого самозанятый будет оказывать услугу. Такое может быть, когда самозанятый является субподрядчиком.
• Во всех договорах с исполнителем должны быть указаны разные проекты с различающимися датами начала и окончания.

Оптимальный вариант предлагают специальные сервисы для сотрудничества бизнеса и самозанятых, например, «Наймикс». Наши специалисты проконсультируют исполнителей по поводу регистрации самозанятости, проверят документы, персональные данные и уточнят наличие статуса плательщика НПД перед каждой выплатой. Платформа автоматически сформирует договоры, акты и чеки, произведет автоуплату налогов за исполнителя. Наша служба поддержки работает 24/7, поэтому мы оперативно решим любой возникающий вопрос как со стороны заказчика, так и со стороны исполнителя.

Скачайте официальное мобильное приложение «Мой налог» с помощью вашего смартфона. При регистрации введите номер телефона и укажите регион, в котором планируете работать. Налоговая поставит вас на учет буквально за несколько минут. Потребуется ввести паспортные данные и сделать селфи (ваша фотография нужна для подтверждения личности). Писать бумажное заявление не нужно.

Граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) могут легально получить статус самозанятого и работать на территории РФ. Для этого им необходимо получить российский ИНН. Процесс аналогичен: скачайте приложение, отсканируйте паспорт или войдите через личный кабинет налогоплательщика и подтвердите свои данные.

Закон 422-ФЗ устанавливает жесткие ограничения: исполнителем услуг не может выступать ваш текущий работник или бывший сотрудник, уволившийся менее двух лет назад. За подобные ошибки ФНС переквалифицирует договор в трудовой, доначислит НДФЛ и выпишет множество крупных штрафов.

Чек — это главный документ, легализующий ваши расчеты. Когда вы переводите исполнителю деньги, он обязан сформировать чек в приложении и передать его вам. Для компаний и ИП это единственное основание, чтобы включить выплату в расходы и законно снизить базу налогообложения. Без чека компания не сможет обосновать траты, ей придется подавать уточненную декларацию, сдавать дополнительную отчетность и уплачивать взносы в бюджет как за обычное физлицо.

Да, закон никак не ограничивает период вашего делового взаимодействия. Главное условие — грамотный контракт. Если вы не знаете, как правильно оформить договор с самозанятым и ищете образец, обращайте внимание на суть документа: в нем не должно быть графиков работы, должностных инструкций или фиксированной ежемесячной оплаты труда. Описывайте конкретные задачи, объем сдаваемых материалов или услуг, а также сроки их выполнения.

Такое происходит, если исполнитель добровольно снялся с учета или превысил годовой лимит дохода (2,4 млн рублей). Если статус утерян до числа перевода вознаграждения, заказчик (юрлицо) обязан удержать и заплатить НДФЛ по стандартную ставку 13%, а также перечислить за него страховые взносы. Чтобы избежать неожиданной уплаты налогов за чужой счет, проверяйте статус исполнителя по ИНН перед каждой транзакцией. Исключение — если подрядчик потерял статус плательщика НПД, но сразу перешел на УСН (в этом случае налоги он платит за себя сам).

Нет, это строго запрещено. Самозанятый обязан выполнять все задачи лично. Если для бизнеса требуются сотрудники, придется сменить режим, начать сдавать кадровые отчеты, делать обязательные пенсионные платежи и оформлять социальное страхование за штат (например, отчислять фиксированный взнос на травматизм).