Как правильно проводить оплату услуг самозанятого: руководство для компаний и частных лиц

Вознаграждение самозанятых регулируются законом о налоге на профессиональный доход (НПД). Ключевой принцип — все расчеты должны проводиться официально, с формированием чека в приложении "Мой налог". Это подтверждает легальность дохода исполнителя и защищает участников процесса от возможных претензий со стороны налоговых органов. Выплата самозанятому должна быть прозрачной и соответствовать условиям договора.

Договор фиксирует сроки выполнения работ, стоимость услуг и другие важные аспекты. В нем необходимо четко прописать ключевые пункты:

1. Предмет договора: опишите функции, которые будет оказывать самозанятый. Избегайте расплывчатых формулировок. Чем конкретнее описание, тем меньше риск возникновения споров. Если речь идет о проектной работе, укажите конкретные этапы, результаты каждого из них и критерии приемки. Например, собрать 50 единиц товара.
2. Сроки выполнения работ: укажите начальную и конечную даты выполнения работ. Если проект длительный, можно разбить его на этапы с отдельными сроками для каждого. Также не забудьте об условиях изменения сроков (например, по соглашению сторон или в случае форс-мажора).
3. Размер вознаграждения и порядок выплаты: пропишите, в каком размере и в какой момент самозанятый получит денежные средства за услуги. Укажите способ перевода денег.
4. Права и обязанности сторон: пропишите ответственность как заказчика, так и самозанятого. Например, обязанность самозанятого предоставлять отчеты о выполненной работе, обязанность заказчика своевременно оплачивать услуги и т.д.
5. Порядок сдачи-приемки работ: опишите, как будет происходить приемка оказанных услуг. Например, подписание акта выполненных работ или другого документа, подтверждающего осуществление обязательств самозанятым.
6. Укажите срок действия договора и условия его расторжения по инициативе каждой из сторон.
7. Реквизиты сторон: необходимо прописать полные реквизиты заказчика и самозанятого: ФИО, ИНН, адрес, номер телефона, адрес электронной почты.
8. При необходимости включите пункт о конфиденциальности информации, полученной в ходе сотрудничества.

Рекомендуем использовать простой и понятный язык, избегать двойных толкований. Перед подписанием договора внимательно его прочитайте и убедитесь, что все его пункты понятны. Верно составленный договор с самозанятым — это гарантия взаимовыгодного и безопасного сотрудничества.
Самозанятому оплата услуг производится после подписания акта выполненных работ, подтверждающего, что услуга оказана в полном объеме и соответствует договоренностям. Акт служит основанием для проведения платежа.

Существует несколько способов оплаты самозанятому от юр лица:

• Безналичный расчет самозанятому на расчетный счет. Самый простой и безопасный способ. Заказчик оплачивает услугу с расчетного счета, а самозанятый затем формирует чек в приложении.
• Оплата наличными. Данный вид расчета возможен, но менее предпочтителен, так как сложнее подтвердить факт выплаты. В этом случае плательщик НПД также должен сформировать чек в приложении "Мой налог".

Оплата услуг самозанятых от юридических лиц включает особенности, которые важно учитывать, чтобы избежать проблем с налоговой и обеспечить корректный бухгалтерский учет:

1. Юридическое лицо, оплачивая услуги самозанятого, не является налоговым агентом. Это означает, что компания не обязана удерживать налог на профессиональный доход (НПД) и перечислять его в бюджет. Самозанятый самостоятельно рассчитывает и оплачивает необходимую сумму через специальное приложение.
2. Расходы на услуги самозанятых отражаются в бухгалтерском учете компании. Чек из приложения "Мой налог" служит первичным документом, подтверждающим эти расходы. Поэтому компания должна получить от самозанятого чек, сформированный в приложении ФНС.
3. Нельзя оформлять штатных сотрудников как самозанятых с целью снижения налоговых обязательств. Это является нарушением законодательства и может привести к серьезным штрафам.

Налоговые органы могут переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые, если увидят признаки трудового договора (регулярные выплаты, подчинение внутреннему распорядку и т.д.). Это повлечет за собой дополнительные налоговые обязательства и штрафы.

Перед платежом убедитесь, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого. Это можно сделать через приложение "Мой налог" или на сайте ФНС. Если исполнитель не является самозанятым, заказчик может потерять право на признание расходов и уменьшение налогооблагаемой базы. В худшем случае, вам могут дополнительно начислить НДФЛ и страховые взносы, а также взыскать штрафы.

При расчете с самозанятым юридическое лицо не является налоговым агентом и не должно удерживать НДФЛ. Важно просто сохранять чеки, подтверждающие оплату, для отчетности.

Как сделать оплату самозанятому юридическому лицу, чтобы всё было корректно с точки зрения бухучета? Расчеты с временными работниками отражаются на счетах учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. В качестве первичного документа используется чек, сформированный исполнителем.
Бухгалтерские проводки: расчет за услуги самозанятого отражается следующими проводками:

• Дебет счета учета затрат (20, 26, 44 и др.) — Кредит счета расчетов с поставщиками (76). Эта проводка отражает возникновение задолженности перед самозанятым. Конкретный счет дебетуется в зависимости от вида затрат. Например, если это работы по маркетингу, то дебетуется счет расходов на рекламу.
• Дебет счета расчетов с поставщиками (76) — Кредит счета учета денежных средств (51, 50). Эта проводка отражает факт вознаграждения самозанятому. Счет кредита зависит от способа оплаты — с расчетного счета или наличными.

Как проводить оплату самозанятому безопасно? Для обеих сторон важно соблюдать несколько простых правил:

• Всегда запрашивайте чек: чек — главное подтверждение легальности проведения платежа.
• Внимательно проверяйте реквизиты: перед платежом убедитесь, что реквизиты в чеке соответствуют данным самозанятого.
• Используйте надежные платежные системы: оплачивайте услуги через проверенные сервисы и платформы.
• Заключайте договор: это поможет избежать недоразумений и защитить ваши интересы.

Оплата наличными самозанятому, как и безналичый платеж, требует документального подтверждения. Храните документы, связанные с вознаграждением самозанятому (чеки, договоры, акты), в течение нескольких лет. Это понадобится в случае налоговой проверки вашего бизнеса или возникновения спорных ситуаций.
Частые ошибки при расчетах с самозанятыми

• Оплата без чека: это грубое нарушение, которое приводит к штрафам обеих сторон.
• Неправильное оформление договора: нечеткие формулировки в договоре зачастую становятся причиной конфликтов.
• Несоответствие реквизитов: ошибки в реквизитах приведут к задержкам платежей и другим проблемам.

Правила расчета ООО с самозанятыми отличаются от норм расчета с сотрудниками по трудовому договору.