Цессия при работе с самозанятыми и фрилансерами: можно ли уступать право на оплату
Представьте ситуацию: вы заказали услугу у самозанятого дизайнера, приняли работу и готовитесь к оплате. Внезапно от исполнителя приходит сообщение: «Переведите, пожалуйста, деньги не мне, а на счет моего партнера/жены/ИП».. С юридической точки зрения это не всегда безопасно.
Если за такой просьбой, сделанной уже после заключения договора, стоит уступка права требования (цессия), это может нарушать условия налогового режима НПД. Это грозит заказчику потерей подтверждающих документов, а исполнителю — доначислениями налогов. В этой статье мы разберем, в чем разница между простой сменой реквизитов и юридически сложной цессией, какие риски она несет и как работать с самозанятыми без претензий со стороны ФНС.
Что такое цессия и когда она возникает на практике
Чаще всего, когда говорят о «передаче договора цессии», имеют в виду формальное завершение сделки по уступке права требования. Одна сторона (кредитор, или цедент) передает другой стороне (цессионарию) свое право требовать исполнения обязательства, чаще всего — уплаты долга, от третьей стороны (должника).
В контексте работы с фрилансерами это выглядит так:
В контексте работы с фрилансерами это выглядит так:
- Исполнитель (цедент) выполнил работу и стал вашим кредитором.
- Вы (должник) должны ему заплатить.
- Исполнитель просит вас заплатить не ему, а третьему лицу (цессионарию).
Почему цессия самозанятыми — это юридическая ловушка
Ключ к пониманию проблемы лежит в особом правовом статусе плательщика НПД. Это не просто фрилансер, а физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим с жесткими правилами.
Самозанятый: особенности НПД-режима
Режим налога на профессиональный доход (НПД) устроен так, что доход неразрывно связан с личностью исполнителя.
- Налог привязан к поступлению. Самозанятый платит налог (4% или 6%) с каждого денежного поступления за оказанную услугу.
- Чек — основание для всего. После получения оплаты исполнитель обязан сформировать в приложении «Мой налог» фискальный чек. Этот документ является единственным документом, подтверждающим ваш расход.
- Оплата = доход исполнителя. Налоговая система видит доход только тогда, когда деньги поступают непосредственно самому самозанятому, который оказал услугу.
Требования ГК РФ и ФНС к цессии при НПД
Федеральная налоговая служба в своих разъяснениях прямо указывает: доход, полученный в рамках уступки права требования, не может облагаться налогом НПД. Деньги должны поступать именно тому, кто оказал услугу. Формально, цессия права требования не запрещена Гражданским кодексом, но ее применение делает невозможным соблюдение условий режима самозанятости.
Риски для заказчика при «оплате по просьбе»
Соглашаясь на уступку права требования уже в процессе работы, заказчик попадает под удар:
- Отсутствие чека НПД. Если вы платите третьему лицу, самозанятый не может сформировать на эту сумму чек. Нет чека — нет и подтверждения ваших расходов. При проверке ФНС может исключить эту сумму из затрат и доначислить налог на прибыль.
- Подозрения по 115-ФЗ. Банк может посчитать такую операцию подозрительной. Почему компания платит одному человеку за услугу, оказанную другим? Это может привести к блокировке счета.
- Риск переквалификации в трудовые отношения. Регулярные выплаты по просьбе исполнителя на счета его родственников — один из признаков, на которые обращает внимание ФНС при поиске скрытых трудовых отношений.
Чем цессия самозанятого отличается от цессии ИП или ООО
А почему же индивидуальные предприниматели и компании могут спокойно уступать свои права требования по договору цессии? Все дело в разнице налоговых режимов и юридического статуса.
ИП и ООО: цессия в рамках УСН/ОСНО
Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо — это полноценные субъекты экономической деятельности.
- Оформление. Цессия оформляется официальным договором уступки. Должник уведомляется письменно.
- Налогообложение. Налоги (по УСН или ОСНО) они платят не с каждого конкретного поступления, а на общих основаниях — по итогам отчетного периода. Переход права требования просто отражается в их бухгалтерском учете.
- Документооборот. У них есть полный комплект закрывающих документов (акты, счета-фактуры), не привязанных к чеку, как у самозанятых.
Самозанятый: доход привязан к личности и платежу
Статус плательщика НПД является персональным. Его нельзя передать по цессии или «разделить» с кем-то еще. Доход должен быть получен лично, иначе нарушается главный принцип этого налогового режима. Даже если исполнитель готов написать расписку, для налоговой и вашего учета она не будет иметь силы.
Как Naimix снижает риски, связанные с цессией
Цифровые платформы, такие как Наймикс, помогают разграничить безопасные и рискованные сценарии оплаты.
Платеж идет на реквизиты, указанные исполнителем
На платформе Наймикс исполнитель заранее указывает в своем профиле реквизиты для получения оплаты. Если там указан счет жены, партнера или собственного ИП — это его право. Для вас как для заказчика это безопасно, так как это условие является частью первоначального соглашения, а не последующей уступкой.
Цессия невозможна в рамках заказа
Ключевое отличие платформы в том, что после принятия заказа в работу нельзя изменить получателя платежа. Эта техническая особенность полностью исключает возможность последующей уступки права требования (цессии) и защищает вас от связанных с ней рисков. Таким образом, соблюдаются условия цессии, вернее, их отсутствие.
Что делать, если исполнитель настаивает на оплате третьему лицу
Вариант 1 (безопасный)
Уточните, указаны ли эти реквизиты в его профиле на платформе изначально. Если да, и вы согласны с этим — все легально, так как это часть оферты.
Вариант 2 (рискованный)
Если исполнитель просит изменить получателя уже после начала работы — это явный признак цессии. Лучше вежливо отказать, объяснив риски.
Вариант 3 (конструктивный)
Предложите исполнителю оформиться как ИП, если ему необходимо регулярно распределять финансовые потоки. В статусе ИП он сможет легально проводить уступки.
Ответы на популярные вопросы
Что такое цессия простыми словами?
Это юридическая сделка, при которой одна сторона передает другой свое право требовать долг или оплату с третьего лица. Проще говоря, «переуступка долга».
Чем отличается уступка от цессии?
Это синонимы. «Уступка права требования» — это полное юридическое название, а «цессия» — его латинский эквивалент, который прочно вошел в деловой оборот.
Каковы требования к договору цессии?
Он должен быть заключен в той же форме, что и основной договор (чаще всего — в простой письменной), и содержать все существенные условия.
В каком случае не допускается цессия?
Цессия не допускается, если она противоречит закону, иным правовым актам или договору, а также когда требование неразрывно связано с личностью кредитора. В случае с самозанятыми, она противоречит условиям применения НПД.
Цессия — это не техническая деталь, а сложная юридическая конструкция с серьезными последствиями. При работе с самозанятыми уступка права требования после оказания услуги нарушает условия НПД и несет риски для обеих сторон.
Платформа Наймикс позволяет безопасно работать с фрилансерами: если реквизиты получателя указаны заранее, до начала работы, — платеж корректен. Если же исполнитель просит перенаправить оплату позже, это повод насторожиться и отказать.
Платформа Наймикс позволяет безопасно работать с фрилансерами: если реквизиты получателя указаны заранее, до начала работы, — платеж корректен. Если же исполнитель просит перенаправить оплату позже, это повод насторожиться и отказать.
Оставить заявку
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Оставляя заявку, вы предоставляете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой обработки персональных данных