Как заключить договор с самозанятым: особенности и нюансы работы

это физические лица или индивидуальные предприниматели. Особенность самозанятых - ведение деятельности или использование имущества в коммерческих целях без привлечения наемных работников.

Эта категория также платит налог на профессиональный доход (НПД). Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Спецрежим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Зарегистрироваться в статусе самозанятого может любое физлицо или ИП, за исключением случаев, которые указаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее об этом расскажем дальше.

Для физических лиц и ИП, которые оформили статус самозанятого, действует льготная налоговая ставка — от 4% до 6%. Процент ставки напрямую зависит от источника дохода: от физических лиц — 4%; от ИП и ООО — 6%.

Согласно, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятость не получится оформить в следующих случаях:

• Перепродажа товаров/имущественных прав (исключением является только продажа личного имущества, которое использовалось в домашних нуждах).
• Продажа подакцизных и маркированных товаров.
• Добыча и продажа полезных ископаемых.
• Ведение предпринимательской деятельности на основе договора поручения или комиссии.
• Доставка товаров с оплатой от других лиц (доставка покупателю, который оплачивает покупку через онлайн-кассу, зарегистрированную на продавца - исключение).
• Заключение трудовых отношений с работниками.
• Ведение параллельной предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
• Получение дохода более чем 2,4 млн. в текущем году. Очень важно знать все категории, которые не могут получить статус самозанятого!

Если ваш подрядчик настаивает на том, что самозанятость оформлена, но при этом он торгует запчастями для иномарок - вас обманывают!

• сдача жилья в аренду;
• консультации, услуги репетитора, юриста;
• продажа товаров домашнего производства;
• услуги по копирайту, дизайну, маркетингу и другим фриланс сферам.

В официальном приложении «Мой налог», каждый может ознакомиться с полным перечнем всех правил и разрешенных услуг.

Штраф от ФНС. Если исполнитель ежедневно выполняет однотипные задачи, посещает офис в одно и то же время и получает фиксированную плату, то налоговая может признать отношения трудовыми. Это грозит заказчику начислением дополнительных НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Также из-за этой ситуации может внезапно нагрянуть трудовая инспекция и выписать штраф до 100.000 рублей юридическому лицу (заказчику). Чтобы избежать подобных ситуаций и не вызывать подозрений у налоговой, необходимо проверить самозанятого на предмет сотрудничества с вами: важно, чтобы самозанятый не состоял с вами в трудовых отношениях последние два года.

Потеря статуса самозанятого. Если физическое лицо, которое работает с вами, скрыло свой истинный статус или превысило ежегодный заработок (2,4 млн.), то ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, а также внести все страховые взносы, штрафы и пени за неуплату налога. Всегда проверяйте реальный статус исполнителя перед выплатой. Также прописывайте в договоре, что самозанятый обязуется предоставлять скриншот сайта ФНС, где будет отображён статус самозанятого.

Сложности в планировании работы. Часто, самозанятые ведут несколько проектов одновременно или работают на ежедневных задачах в разных компаниях. Чтобы четко спланировать работу и добиться нужного результата, необходимо прописать сроки и условия в договоре, а также мотивировать сотрудника и четко ставить задачи.

Законодательство не обязывает заключать договор с самозанятым. Но его наличие — это гарантии, права, обязанности и защита организации от всех внеплановых ситуаций. Образец простого договора с самозанятым можно скачать здесь.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения, что отлично подходит для работы с самозанятыми. В документе достаточно указать сроки работы, стоимость услуг, ответственности сторон и другие детали, чтобы не допустить проблем и серьезных разногласий в процессе работы.

Предметом ГПХ выступает результат работы или услуг исполнителя, также в договоре можно указать и сроки промежуточного контроля. Такой контракт оформляется на конкретный срок (1 месяц, 6 месяцев, год и т.д.). Если срок действия закончился, но вы хотите продолжить сотрудничество с исполнителем, то необходимо составить новый договор и указать срок. Двусторонний акт о выполнении работ дает гарантию исполнителю на получение вознаграждения за предоставленные услуги.

Наиболее популярные договоры для оформления работы с самозанятыми: подряда; возмездного оказания услуг; авторского заказа. Чтобы наглядно показать преимущества каждого вида, проведем небольшую сравнительную характеристику:

Существует и такое понятие, как «смешанный договор». Это целесообразно, когда в документе нужно прописать разные виды работ или услуг. Самое важно, чтобы указанные услуги/работы соответствовали разрешенной деятельности для самозанятых. Например, вам нужно чтобы исполнитель разработал рекламу, а после периодически обновлял ее или дополнял текстом.

1 шаг. Проверяем регистрацию самозанятого

Проверить статус можно на сайте ФНС. Это самый простой и надежный способ. Для верификации вам потребуется ввести ИНН исполнителя и дату проверки. Если контроль прошел успешно, вы можете спокойно и уверенно заключать соглашение и начинать работу.

2 шаг. Запрашиваем все необходимые документы

Исполнитель должен предоставить вам все документы для оформления документов:

• Паспорт (оригинал или копия — главная страница и страница с местом регистрации)
• Подтверждение статуса самозанятого (скриншот с сайта ФНС)
• ИНН (фото или скан)
• Номер рабочего или личного телефона
• Адрес рабочей или личной эл. почты
• Банковские реквизиты для оплаты работы
• Адрес фактического проживания (для отправления оригинала на подпись).
• При оформлении договора можно использовать и электронную подпись, она имеет идентичную юридическую силу.

3 шаг. Грамотно составляем договор

После проверки статуса исполнителя и сбора всех необходимых документов, можно переходить к составлению документа. Для начала нужно определить тип ваших трудовых отношений (договор подряда, возмездного оказания услуг или авторского заказа). Затем важно внести в соглашение специальные условия, чтобы защитить права заказчика.

• Шапка документа — указываем данные двух сторон (исполнителя и заказчика). Прописываем статус исполнителя, контакты, реквизиты.
• Указываем предмет соглашения — обязанности исполнителя, цель на результат и сроки.
• Права и обязанности сторон — закрепляем порядок оказания услуг, личное выполнение работы, предоставление отчетности, сдача промежуточных результатов.
• Порядок расчетов — прописываем все данные о вознаграждении исполнителю (способ расчета, сроки оплаты, обязанность исполнителя своевременно отправлять чеки).
• Ответственность сторон — описываем последствия при несоблюдении сторонами пунктов договора (компенсация убытков, штрафы и прочее).

Если подводить краткий итог, то работа с самозанятыми очень выгодна как для крупного, так и для среднего и малого бизнеса. Практически любая компания имеет потребность в разработке различных проектов, в решении срочных задач и в дополнительных кадровых ресурсах.

Привлечение самозанятых сэкономит ресурсы и автоматизирует некоторые HR-процессы, если осуществить грамотную проверку, правильно составить документы и свести к нулю все риски.

С Наймикс вам не нужно думать о том, как составить договор — мы сделаем это за вас. Наша платформа также проверит исполнителя на наличие статуса самозанятости перед каждым этапом сделки!