Как заключить договор с самозанятым: особенности и нюансы работы
24 ноября 2025
9 минут
Разберем особенности сделок и обсудим все «за» и «против».
Самозанятые: кто это и как с ними работать
это физические лица или индивидуальные предприниматели. Особенность самозанятых - ведение деятельности или использование имущества в коммерческих целях без привлечения наемных работников.
Эта категория также платит налог на профессиональный доход (НПД). Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Спецрежим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Эта категория также платит налог на профессиональный доход (НПД). Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Спецрежим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Зарегистрироваться в статусе самозанятого может любое физлицо или ИП, за исключением случаев, которые указаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее об этом расскажем дальше.
Налоги для самозанятых
Для физических лиц и ИП, которые оформили статус самозанятого, действует льготная налоговая ставка — от 4% до 6%. Процент ставки напрямую зависит от источника дохода: от физических лиц — 4%; от ИП и ООО — 6%.
Пример дохода
Ставка
Плательщик дохода
Физическое лицо
Юридическое лицо / ИП
4%
50 000 ₽
100 000 ₽
Налог по стандартной ставке
2 000 ₽
6 000 ₽
Налог с учетом вычета 10 000 ₽
1 500 ₽ (ставка 3%)
4 000 ₽ (ставка 4%)
Плательщик дохода
Физическое лицо
Юридическое лицо / ИП
6%
Ставки налога на профессиональный доход закреплены в статье 10 федерального закона №422-ФЗ и в 2026 году остались без изменений: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. Хотя НПД регулируется отдельным законом, а не Налоговым кодексом РФ, общие принципы налогообложения по аналогии с НК РФ распространяются и на этот режим.
Формирование чека — обязательное условие каждой сделки: он фиксирует факт сдачи-приемки услуги и служит подтверждающим документом для обеих сторон. Документооборот удобно вести через ЭДО, а по итогам крупных или долгосрочных работ стоит составление акта — это упрощает расторжение договора при необходимости и снимает споры о выполненном объеме.
Компании стоит заключать договор с самозанятым, а не полагаться на устные договоренности, и включить в него оговорку о самостоятельной уплате налога исполнителем. Распространенная ошибка бизнеса — привлекать в качестве самозанятых взаимозависимых лиц, например бывших штатных сотрудников: если сотрудничество носит признаки трудовых отношений, налоговая может инициировать переквалификацию договора в трудовой. Судебная практика по таким делам подтверждает риски доначислений для компании.
Формирование чека — обязательное условие каждой сделки: он фиксирует факт сдачи-приемки услуги и служит подтверждающим документом для обеих сторон. Документооборот удобно вести через ЭДО, а по итогам крупных или долгосрочных работ стоит составление акта — это упрощает расторжение договора при необходимости и снимает споры о выполненном объеме.
Компании стоит заключать договор с самозанятым, а не полагаться на устные договоренности, и включить в него оговорку о самостоятельной уплате налога исполнителем. Распространенная ошибка бизнеса — привлекать в качестве самозанятых взаимозависимых лиц, например бывших штатных сотрудников: если сотрудничество носит признаки трудовых отношений, налоговая может инициировать переквалификацию договора в трудовой. Судебная практика по таким делам подтверждает риски доначислений для компании.
Кто не может претендовать на НПД
Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятость не получится оформить в следующих случаях:
Если ваш подрядчик настаивает на том, что самозанятость оформлена, но при этом он торгует запчастями для иномарок - вас обманывают!
- Перепродажа товаров/имущественных прав (исключением является только продажа личного имущества, которое использовалось в домашних нуждах).
- Продажа подакцизных и маркированных товаров.
- Добыча и продажа полезных ископаемых.
- Ведение предпринимательской деятельности на основе договора поручения или комиссии.
- Доставка товаров с оплатой от других лиц (доставка покупателю, который оплачивает покупку через онлайн-кассу, зарегистрированную на продавца - исключение).
- Заключение трудовых отношений с работниками.
- Ведение параллельной предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
- Получение дохода более чем 2,4 млн. в текущем году. Очень важно знать все категории, которые не могут получить статус самозанятого!
Если ваш подрядчик настаивает на том, что самозанятость оформлена, но при этом он торгует запчастями для иномарок - вас обманывают!
Чем может заниматься самозанятый
- сдача жилья в аренду;
- консультации, услуги репетитора, юриста;
- продажа товаров домашнего производства;
- услуги по копирайту, дизайну, маркетингу и другим фриланс сферам.
В официальном приложении «Мой налог», каждый может ознакомиться с полным перечнем всех правил и разрешенных услуг.
Выгода работы с самозанятыми
- Налоги — не проблема. Вам не придется беспокоиться об уплате налогов, самозанятый делает это самостоятельно. Вы перечисляете денежные средства, а исполнитель отправляет свой процент налога от изначальной суммы.
- Отсутствие страховых взносов. Неважно, работаете вы по контракту или нет, сотрудничество с самозанятым освобождает вас от перечисления средств в Социальный фонд России. Если самозанятый планирует совершать отчисления в НПД, то делает это самостоятельно.
- Широкий выбор кандидатов. Благодаря отсутствию необходимости выделения бюджета на прием штатного сотрудника, компания не только экономит денежные средства, но и открывает для себя огромный перечень специалистов из разных уголков страны.
- Меньше трат на ежедневные нужды. Из-за того, что самозанятый не является полноценным штатным сотрудником, компании не придется закупать компьютер, канцелярию и прочие повседневные рабочие удобства. Самозанятый сам организует свое рабочее место для оказания услуги.
Штатный сотрудник vs Самозанятый
Самозанятый
Штатный сотрудник
Критерий
Налоги
Страховые взносы
Выбор кандидатов
Работодатель удерживает и платит НДФЛ
Платит налог сам, компания просто переводит сумму
Не требуются
Специалисты из любого региона
Ограничен штатом и регионом
Рабочее место
Критерий
Налоги
Выбор кандидатов
Страховые взносы
Рабочее место
Организует сам, за свой счет
Компания закупает технику и обустраивает место
Обязательны в СФР
Неудобства работы с самозанятыми
Штраф от ФНС. Если исполнитель ежедневно выполняет однотипные задачи, посещает офис в одно и то же время и получает фиксированную плату, то налоговая может признать отношения трудовыми. Это грозит заказчику начислением дополнительных НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Также из-за этой ситуации может внезапно нагрянуть трудовая инспекция и выписать штраф до 100 000 рублей юридическому лицу (заказчику). Чтобы избежать подобных ситуаций и не вызывать подозрений у налоговой, необходимо проверить самозанятого на предмет сотрудничества с вами: важно, чтобы самозанятый не состоял с вами в трудовых отношениях последние два года.
Потеря статуса самозанятого. Если физическое лицо, которое работает с вами, скрыло свой истинный статус или превысило ежегодный заработок (2,4 млн.), то ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, а также внести все страховые взносы, штрафы и пени за неуплату налога. Всегда проверяйте реальный статус исполнителя перед выплатой. Также прописывайте в договоре, что самозанятый обязуется предоставлять скриншот сайта ФНС, где будет отображён статус самозанятого.
Сложности в планировании работы. Часто самозанятые ведут несколько проектов одновременно или работают на ежедневных задачах в разных компаниях. Чтобы четко спланировать работу и добиться нужного результата, необходимо прописать сроки и условия в договоре, а также мотивировать сотрудника и четко ставить задачи.
Потеря статуса самозанятого. Если физическое лицо, которое работает с вами, скрыло свой истинный статус или превысило ежегодный заработок (2,4 млн.), то ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, а также внести все страховые взносы, штрафы и пени за неуплату налога. Всегда проверяйте реальный статус исполнителя перед выплатой. Также прописывайте в договоре, что самозанятый обязуется предоставлять скриншот сайта ФНС, где будет отображён статус самозанятого.
Сложности в планировании работы. Часто самозанятые ведут несколько проектов одновременно или работают на ежедневных задачах в разных компаниях. Чтобы четко спланировать работу и добиться нужного результата, необходимо прописать сроки и условия в договоре, а также мотивировать сотрудника и четко ставить задачи.
Почему договор с самозанятым важен для безопасности бизнеса
Законодательство не обязывает заключать договор с самозанятым. Но его наличие — это гарантии, права, обязанности и защита организации от всех внеплановых ситуаций. Образец простого договора с самозанятым можно скачать здесь.
Почему важно оформить договор
- Защита прав и интересов компании;
- Предотвращение конфликтов и случаев мошенничества;
- Налоговая и финансовая прозрачность;
- Защита интеллектуальной собственности компании (заказчик может прописать, что все работы переходят в собственность компании, а также поставить запрет на распространение информации третьим лицам).
Виды договоров
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения, что отлично подходит для работы с самозанятыми. В документе достаточно указать сроки работы, стоимость услуг, ответственности сторон и другие детали, чтобы не допустить проблем и серьезных разногласий в процессе работы.
Предметом ГПХ выступает результат работы или услуг исполнителя, также в договоре можно указать и сроки промежуточного контроля. Такой контракт оформляется на конкретный срок (1 месяц, 6 месяцев, год и т.д.). Если срок действия закончился, но вы хотите продолжить сотрудничество с исполнителем, то необходимо составить новый договор и указать срок. Двусторонний акт о выполнении работ дает гарантию исполнителю на получение вознаграждения за предоставленные услуги.
Наиболее популярные договоры для оформления работы с самозанятыми: подряда; возмездного оказания услуг; авторского заказа. Чтобы наглядно показать преимущества каждого вида, проведем небольшую сравнительную характеристику:
Предметом ГПХ выступает результат работы или услуг исполнителя, также в договоре можно указать и сроки промежуточного контроля. Такой контракт оформляется на конкретный срок (1 месяц, 6 месяцев, год и т.д.). Если срок действия закончился, но вы хотите продолжить сотрудничество с исполнителем, то необходимо составить новый договор и указать срок. Двусторонний акт о выполнении работ дает гарантию исполнителю на получение вознаграждения за предоставленные услуги.
Наиболее популярные договоры для оформления работы с самозанятыми: подряда; возмездного оказания услуг; авторского заказа. Чтобы наглядно показать преимущества каждого вида, проведем небольшую сравнительную характеристику:
Договор возмездного оказания услуг
Договор подряда
Тип деятельности
Результат
Кому подходит
Выполнение работы исполнителем
Оказание услуг
Процесс (экскурсия, лекции, мастер-класс)
Репетиторы, гиды, коучи, тренеры и др.
Договор авторского заказа
Создание произведения
Уникальный (написана книга, стихотворение, разработан логотип)
Фотографы, художники, писатели, редакторы и др.
Копирайтеры, фрилансеры, строители и др.
Тип деятельности
Кому подходит
Результат
Материальный (ремонт подошвы ботинок, разработан сайт)
Существует и такое понятие, как «смешанный договор». Это целесообразно, когда в документе нужно прописать разные виды работ или услуг. Самое важное, чтобы указанные услуги/работы соответствовали разрешенной деятельности для самозанятых. Например, вам нужно чтобы исполнитель разработал рекламу, а после периодически обновлял ее или дополнял текстом.
Чек-лист: как заключить договор с самозанятым
1 шаг. Проверяем регистрацию самозанятого
Проверить статус можно на сайте ФНС. Это самый простой и надежный способ. Для верификации вам потребуется ввести ИНН исполнителя и дату проверки. Если контроль прошел успешно, вы можете спокойно и уверенно заключать соглашение и начинать работу.
2 шаг. Запрашиваем все необходимые документы
Исполнитель должен предоставить вам все документы для оформления документов:
- Паспорт (оригинал или копия — главная страница и страница с местом регистрации)
- Подтверждение статуса самозанятого (скриншот с сайта ФНС)
- ИНН (фото или скан)
- Номер рабочего или личного телефона
- Адрес рабочей или личной эл. почты
- Банковские реквизиты для оплаты работы
- Адрес фактического проживания (для отправления оригинала на подпись).
- При оформлении договора можно использовать и электронную подпись, она имеет идентичную юридическую силу.
3 шаг. Грамотно составляем договор
После проверки статуса исполнителя и сбора всех необходимых документов, можно переходить к составлению документа. Для начала нужно определить тип ваших трудовых отношений (договор подряда, возмездного оказания услуг или авторского заказа). Затем важно внести в соглашение специальные условия, чтобы защитить права заказчика.
Наиболее важные пункты договора
- Шапка документа — указываем данные двух сторон (исполнителя и заказчика). Прописываем статус исполнителя, контакты, реквизиты.
- Указываем предмет соглашения — обязанности исполнителя, цель на результат и сроки.
- Права и обязанности сторон — закрепляем порядок оказания услуг, личное выполнение работы, предоставление отчетности, сдача промежуточных результатов.
- Порядок расчетов — прописываем все данные о вознаграждении исполнителю (способ расчета, сроки оплаты, обязанность исполнителя своевременно отправлять чеки).
- Ответственность сторон — описываем последствия при несоблюдении сторонами пунктов договора (компенсация убытков, штрафы и прочее).
Если подводить краткий итог, то работа с самозанятыми очень выгодна как для крупного, так и для среднего и малого бизнеса. Практически любая компания имеет потребность в разработке различных проектов, в решении срочных задач и в дополнительных кадровых ресурсах.
Платформа для поиска внештатного персонала сэкономит ресурсы и автоматизирует некоторые HR-процессы, если осуществить грамотную проверку, правильно составить документы и свести к нулю все риски.
С Наймикс вам не нужно думать о том, как составить договор — мы сделаем это за вас. Наша платформа также проверит исполнителя на наличие статуса самозанятости перед каждым этапом сделки!
С Наймикс вам не нужно думать о том, как составить договор — мы сделаем это за вас. Наша платформа также проверит исполнителя на наличие статуса самозанятости перед каждым этапом сделки!
Оставить заявку
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Частые вопросы о договоре с самозанятым
Нет, подавать сведения о заключении или прекращении договора гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятым в налоговую или другие государственные органы не требуется. Самозанятые сами отвечают за свою регистрацию и уплату налогов. Вам, как заказчику, достаточно получать от них чеки за оказанные услуги или выполненные работы.
Однако, в случае сотрудничества с иностранным физическим лицом требуется уведомление МВД о заключении договора или его расторжении.
Однако, в случае сотрудничества с иностранным физическим лицом требуется уведомление МВД о заключении договора или его расторжении.
Для работы с самозанятыми подходят договоры гражданско-правового характера (ГПХ). Наиболее распространенные виды:
- Договор оказания услуг: подходит для ситуаций, когда самозанятый оказывает вам какие-либо услуги (например, консультационные, маркетинговые, дизайнерские).
- Договор подряда: используется, когда самозанятый выполняет для вас определенную работу с конечным результатом (например, ремонт помещения).
Контролировать выполнение работы самозанятым можно теми же способами, как и любого другого исполнителя по договору ГПХ. Вот некоторые варианты:
- Четкое описание задачи и ожидаемого результата в договоре: чем подробнее прописаны требования, тем меньше вероятность недопонимания.
- Этапы выполнения работ: разбивка большой задачи на этапы позволяет контролировать прогресс и вносить корректировки по ходу работы.
- Регулярная коммуникация: общение с самозанятым, обсуждение текущих вопросов и возникающих проблем.
- Отчетность: можно запросить у самозанятого отчет о выполненной работе.
Да, можно заключить соглашение с самозанятым на длительный срок. Законодательство не ограничивает срок действия договора ГПХ с самозанятым.
Однако, сотрудничество с самозанятым не должно содержать признаки трудовых отношений. Поэтому важно не только правильно оформить договор и исключить из него формулировки, характерные для трудовых договоров, но и соблюдать нормативы при сотрудничестве с плательщиками НПД (например, исполнитель не должен подчиняться внутреннему трудовому распорядку, так как это предусмотрено трудовым законодательством).
Рекомендуется периодически пересматривать и обновлять договоры с самозанятыми.
Однако, сотрудничество с самозанятым не должно содержать признаки трудовых отношений. Поэтому важно не только правильно оформить договор и исключить из него формулировки, характерные для трудовых договоров, но и соблюдать нормативы при сотрудничестве с плательщиками НПД (например, исполнитель не должен подчиняться внутреннему трудовому распорядку, так как это предусмотрено трудовым законодательством).
Рекомендуется периодически пересматривать и обновлять договоры с самозанятыми.
Процесс начинается с проверки статуса исполнителя: запросите актуальную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД через мобильном приложении «Мой налог». Чтобы понять, как заключать договор с самозанятым образец 2026 года должен включать пункты о том, что человек самостоятельно уплачивает налоги, а юрлицо не является его работодателем. Рекомендуется подписать документ в письменный форме или использовать электронный документооборот, чтобы зафиксировать все договоренности. День в день после подписания стороны могут начинать обмен закрывающими документами через личный кабинет банка или специальный партнерский центр.
В РФ в этом качестве может выступать любое физлицо (гражданин России или стран ЕАЭС), деятельность которого не требует найма сотрудников в штат. Специальный налоговый режим накладывает ограничение на доход (согласно актуальным тарифы законодательства) и запрещает выплачивать зарплату наемным рабочим.
Самозанятый может продавать товары собственного производства, оказывать консультационные курсы или проводить рекламно-информационные мероприятия. Управление своей деятельностью он осуществляет полностью самостоятельно, без привязки к графику труда заказчика.
Самозанятый может продавать товары собственного производства, оказывать консультационные курсы или проводить рекламно-информационные мероприятия. Управление своей деятельностью он осуществляет полностью самостоятельно, без привязки к графику труда заказчика.
Самозанятые работают только по гражданско-правовым договорам (ГПХ) — трудовой договор с плательщиком НПД заключить нельзя. Чаще всего применяются:
- Договор подряда — если важен конкретный результат работы (разгрузка, сборка, комплектация заказов)
- Договор оказания услуг — если оплачивается сам процесс, а не материальный итог (консультации, сопровождение, курьерские услуги)
- Договор авторского заказа — для творческих и интеллектуальных задач (тексты, дизайн, съемка)
Главное отличие устанавливает ГК РФ: договор подряда ориентирован на овеществленный результат (создание сайта, ремонт, производство материалов). Если вы ищете способ, как заключить договор подряда с самозанятым, помните, что в акте фиксируется объем выполненных работ. Договор оказания услуг — это сам процесс.
В обоих случаях бухгалтер должен учитывать расходы через выставленный счет и чек, а не через ведомость, по которой выдают деньги или переводы на карты как штатным сотрудникам.
В обоих случаях бухгалтер должен учитывать расходы через выставленный счет и чек, а не через ведомость, по которой выдают деньги или переводы на карты как штатным сотрудникам.
Правильно оформленный договор — это основная защита от споров с контролирующими органами. Он доказывает, что юрлицо и физлица находятся в гражданско-правовых отношениях. В случае увольнения сотрудника и привлечения его как самозанятого ранее чем через два года, система ФНС выдаст нарушение, поэтому важно соблюдать этот срок. Если же всё оформлено верно, инспекция видит через реестр и календарь платежей, что исполнитель сам отвечает за свои налоги. Это снимает с вас обязанность оформлять отчетность как за штатную единицу и платить страховые взносы.
Специально сдавать отчеты или направлять письмо в налоговую при каждом контракте не нужно. Общая база ФНС получает данные автоматически, когда самозанятый формирует чек в момент платежа.
Однако бухгалтерия обязана учитывать эти расходы в общем балансе компании. Вы просто перечисляете деньги (безналично на счет или наличными), а исполнитель предоставляет чек, который и является основанием для уменьшения налогооблагаемой базы. Техническая поддержка платформ-агентов часто берет этот документооборот на себя, упрощая обслуживание большого количество внешних контрагентов.
Однако бухгалтерия обязана учитывать эти расходы в общем балансе компании. Вы просто перечисляете деньги (безналично на счет или наличными), а исполнитель предоставляет чек, который и является основанием для уменьшения налогооблагаемой базы. Техническая поддержка платформ-агентов часто берет этот документооборот на себя, упрощая обслуживание большого количество внешних контрагентов.
Для массового привлечения самозанятых используют специализированные платформы (агрегаторы), которые берут на себя весь цикл: подбор исполнителя, подписание договора, выплату и получение чека. Такие сервисы работают через API с приложением «Мой налог» или напрямую с ФНС, поэтому чек формируется автоматически сразу после перевода средств и попадает в личный кабинет компании — вручную проверять каждого исполнителя не нужно. Это особенно удобно при работе с большим потоком контрагентов: сезонными грузчиками, курьерами, персоналом на разовые смены.
При этом стоит учитывать позицию налоговой из ст. 54.1 НК РФ: формальное соблюдение процедуры — наличие договора и чека — само по себе не гарантирует признание расходов правомерными, если фактические отношения с исполнителем по сути являются трудовыми. Поэтому даже при автоматизации важно, чтобы платформа фиксировала признаки гражданско-правового характера сотрудничества: разовый характер задач, отсутствие подчинения графику и другим внутренним правилам компании.
При этом стоит учитывать позицию налоговой из ст. 54.1 НК РФ: формальное соблюдение процедуры — наличие договора и чека — само по себе не гарантирует признание расходов правомерными, если фактические отношения с исполнителем по сути являются трудовыми. Поэтому даже при автоматизации важно, чтобы платформа фиксировала признаки гражданско-правового характера сотрудничества: разовый характер задач, отсутствие подчинения графику и другим внутренним правилам компании.
Да. Согласно ст. 434 ГК РФ, письменная форма договора считается соблюденной, если он заключен путем обмена документами, в том числе электронными, при условии, что можно достоверно установить, от кого именно исходило предложение и кто его принял. Подписание в приложении с идентификацией пользователя (по номеру телефона, коду из СМС или через учетную запись в «Мой налог») соответствует этому требованию и приравнивается к электронной подписи сторон.