Что выгоднее: договор ГПХ или сотрудничество с самозанятым?

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — это соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение конкретного объема работ или оказание услуг. Важно понимать, что такой контракт не является трудовым.
Стороны такого соглашения – это заказчик и исполнитель, а не работодатель и работник. Основной акцент делается на результате работы, а не на процессе ее выполнения. Работник самостоятельно организует свою работу и не подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика. Законодательные рамки для документов ГПХ определяются Гражданским кодексом РФ.

Самозанятые граждане – это физические лица, которые применяют специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД).
Отличается данный режим тем, что позволяет легально предоставлять услуги или выполнять работы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и уплачивать налог по сниженным ставкам. Самозанятые самостоятельно декларируют вознаграждения через специальное мобильное приложение "Мой налог" и формируют чеки для заказчиков. Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Плюсы партнерства с самозанятыми для заказчика:

• Экономия на дополнительных отчислениях: организация не платит НДФЛ и страховые взносы за самозанятого. Всю налоговую нагрузку несет сам исполнитель.
• Легко оформить: достаточно заключить договор и получать от самозанятого чеки, сформированные в приложении "Мой налог".
• Гибкость: самозанятые, как правило, предлагают гибкие условия взаимодействия.
• Снижение административной нагрузки: меньше отчетности и документооборота.
• Доступ к редким специалистам, которые не требуются для постоянных работ.

Минусы сотрудничества с самозанятыми для заказчика:

• Риск переквалификации в трудовой договор: при наличии признаков трудовых отношений также возможна переквалификация.
• Ограничения по видам деятельности: не все сферы подпадают под режим НПД.
• Лимит по доходу самозанятого: годовой доход исполнителя не должен превышать 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, самозанятый теряет право на применение НПД.
• Зависимость от добросовестности самозанятого: важно убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый и вовремя формирует чеки.

Работа по договору ГПХ регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), в частности главами, посвященными подряду, возмездному оказанию услуг, авторскому заказу и т.д.
Важно, чтобы такой контракт не содержал признаков трудовых отношений, таких как: указание на должность, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, регулярные выплаты фиксированной суммы, предоставление рабочего места и инструментов заказчиком.

Самозанятые действуют в рамках Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"".
Этот закон определяет условия применения режима НПД, порядок регистрации, расчета и уплаты налога и формирования чеков. Договор гражданско-правового характера с самозанятым имеет отличия в части налогообложения.

При заключении соглашения гражданско-правового характера с физическим лицом, не являющимся ИП или самозанятым, заказчик выступает налоговым агентом. Это означает, что он обязан:

• Исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
• Начислить и уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Отчисления в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются, а взносы "на травматизм" – только если это прямо предусмотрено договором.

Помимо перечисленной ответственности, сотрудничество с самозанятыми предоставляет заказчику значительные налоговые преимущества:

• Отсутствие обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов: налоговую нагрузку несет сам самозанятый. Он уплачивает налог на профессиональный доход по ставке 4% (если услуги оказаны физическому лицу) или 6% (если услуги оказаны юридическому лицу или ИП).
• Минимизация налоговой нагрузки для заказчика: это делает взаимодействие с самозанятыми финансово более привлекательным.
• Упрощенная схема налогообложения для исполнителя: самозанятому не надо вести сложную бухгалтерию и сдавать декларации, все операции совершаются через приложение "Мой налог".

Даже если вы проверили статус исполнителя при заключении контракта, важно помнить, что он может измениться.

Бывает такое, что самозанятый заключил договор гражданско-правового характера, а затем добровольно снялся с учета или его статус аннулировала налоговая служба (например, при превышении лимита дохода). В таком случае вы заплатите не официально, а это несет определенные риски для заказчика, поэтому важно знать, как этого не допустить:

Способы отслеживания изменения статуса:

• Периодическая проверка: рекомендуется периодически (например, перед каждой выплатой или раз в квартал) проверять статус самозанятого через сервис ФНС по ИНН. Это поможет своевременно выявить изменения.
• Запрос актуальной справки: перед крупными или регулярными выплатами просите исполнителя предоставить свежую справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
• Внимательность к чекам: обращайте внимание на реквизиты в чеках. Если исполнитель перестал их предоставлять или в них изменилась информация, это повод для проверки.
• Уведомление от исполнителя: добросовестный исполнитель сам должен уведомить вас об изменении своего статуса. Пропишите этот пункт в контракте.

Что делать, если человек больше не самозанятый:

• Немедленно прекратите выплаты как самозанятому: после аннулирования статуса НПД вы не можете совершать оплату на прежних условиях, так как это приведет к некорректному налогообложению.
• Запросите у исполнителя объяснения и подтверждающие документы: узнайте причину аннулирования статуса и попросите предоставить документы, подтверждающие его текущий налоговый статус (например, свидетельство о регистрации ИП, если он перешел на эту систему).
• Пересмотрите формат партнерства: дальнейшие действия зависят от ситуации и желания обеих сторон продолжать работу.

Выбор между самозанятыми или физлицами по ГПХ зависит от множества факторов, специфичных для вашего бизнеса и конкретного проекта.

Рекомендуется выбрать самозанятого, если:

• Необходимый вид работ подпадает под режим НПД.
• Годовой доход исполнителя не превышает 2,4 млн рублей.
• Вы хотите минимизировать налоговую нагрузку и административные издержки.
• Вам важна простота документооборота.

Рекомендуется выбрать соглашение гражданско-правового характера с физлицом, если:

• Исполнитель не является самозанятым или ИП.
• Вид деятельности не позволяет применять НПД.
• Требуются работы, которые не могут быть оказаны самозанятым (например, по агентскому договору или договору поручения в интересах другого лица, за исключением случаев использования ККТ агентом).
• Вы готовы нести обязанности налогового агента.

Факторы, которые мы рекомендуем учитывать при выборе:
Характер работы: разовые проекты или долгосрочное партнерство.
Объем работ: небольшие задачи или крупные проекты.
Финансовые возможности: готовы ли вы нести дополнительные расходы на налоги и взносы.
Долгосрочные цели: планируете ли вы регулярное привлечение исполнителей.
Налоговый статус исполнителя: он самозанятый, ИП или просто физлицо?
Риски переквалификации: насколько высок риск признания отношений трудовыми.

Что важно понимать бизнесу в данной ситуации? В определенных случаях, при проектной работе разумно будет учитывать изменившиеся условия.

При выборе контрагента обращайте внимание не только на его срок и опыт работы, но и на его статус: есть ли у него самозанятость или ИП. Оба этих статуса просты в получении и не требуют специальных навыков. С помощью Наймикс можно подбирать тех, у кого уже есть статус НПД, в то же время платформа помогает работать и с документами, а также удерживает налог с выплаты.

У Наймикс уже есть определенный стаж в организации взаимодействия между самозанятыми и компаниями. Являясь одним из первых цифровых решений для взаимодействия с самозанятыми, мы помогли более 1500 клиентам из различных сфер бизнеса решить проблемы с поиском временного персонала. Инструкции и материалы для вашего бухгалтера, круглосуточная поддержка – не нужно приезжать к нам в офис!