☰
Кабинет
Для соискателя
Для бизнеса
Контакты
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
НАЙТИ ИСПОЛНИТЕЛЯ

Что выгоднее: договор ГПХ или сотрудничество с самозанятым?

Не зная о режиме самозанятости, можно подумать, что между ним и договором ГПХ с физическим лицом нет никакой разницы. Однако это не совсем так. В 2023 условия сотрудничества с гражданами без специальных налоговых статусов изменились: они фактически сравнялись по уровню взносов с штатными сотрудниками. Нужно также отправлять уведомление в Социальный Фонд России о заключении договора ГПХ, в противном случае можно попасть на штрафы.
Виды исполнителей

Что такое договор ГПХ и кто такие самозанятые?

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — это соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение конкретного объема работ или оказание услуг. Важно понимать, что такой договор не является трудовым. Стороны договора ГПХ – это заказчик и исполнитель (подрядчик, автор и т.д.), а не работодатель и работник. Основной акцент в договоре ГПХ делается на результате работы, а не на процессе ее выполнения. Работник по договору ГПХ самостоятельно организует свою работу и не подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика. Законодательные рамки для договоров ГПХ определяются Гражданским кодексом РФ.

Самозанятые граждане – это физические лица, которые применяют специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД). Отличается данный режим тем, что позволяет легально предоставлять услуги или выполнять работы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и уплачивать налог по сниженным ставкам. Самозанятые самостоятельно декларируют доходы через специальное мобильное приложение "Мой налог" и формируют чеки для заказчиков. Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Преимущества и недостатки ГПХ

Недостатки
Преимущества

Для

заказчика

Для

заказчика

Для

исполнителя

Для

исполнителя

Гибкость: возможность привлекать исполнителей на конкретные проекты или для выполнения разовых задач.
Гибкий график: возможность самостоятельно планировать свое время.
Отсутствие социальных гарантий: нет оплачиваемого отпуска, больничного.
Нестабильность дохода: зависимость от наличия заказов.
Работа над интересными проектами: возможность выбирать проекты и заказчиков.
Сложности с оформлением: требуется грамотное составление договора и актов выполненных работ.
Заказчик выступает налоговым агентом по НДФЛ и уплачивает страховые взносы в ПФР и ФОМС за исполнителя – физическое лицо, не являющееся ИП или самозанятым.
Если условия договора ГПХ будут содержать признаки трудовых отношений (например, подчинение внутреннему распорядку), налоговые органы могут переквалифицировать его в трудовой, что повлечет доначисление налогов, взносов и штрафов.
Отсутствие социальных гарантий: заказчик не обязан предоставлять исполнителю отпуск, больничный и другие социальные гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.
Экономия на взносах (частично): заказчик не уплачивает за исполнителя взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это прямо не указано в договоре.

Преимущества и недостатки самозанятых

Плюсы сотрудничества с самозанятыми для заказчика:
  • Экономия на дополнительных отчислениях: организация не платит НДФЛ и страховые взносы за самозанятого. Всю налоговую нагрузку несет сам исполнитель.
  • Легко оформить: достаточно заключить договор и получать от самозанятого чеки, сформированные в приложении "Мой налог".
  • Гибкость: самозанятые, как правило, предлагают гибкие условия сотрудничества.
  • Снижение административной нагрузки: меньше отчетности и документооборота.

Минусы сотрудничества с самозанятыми для заказчика:
  • Риск переквалификации в трудовой договор: аналогично ГПХ, при наличии признаков трудовых отношений возможна переквалификация.
  • Ограничения по видам деятельности: не все сферы подпадают под режим НПД.
  • Лимит по доходу самозанятого: годовой доход исполнителя не должен превышать 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, самозанятый теряет право на применение НПД.
  • Зависимость от добросовестности самозанятого: важно убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый и вовремя формирует чеки.

Правовые аспекты: ГПХ и самозанятые

Работа по договору ГПХ регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), в частности главами, посвященными подряду, возмездному оказанию услуг, авторскому заказу и т.д. Важно, чтобы договор ГПХ не содержал признаков трудового договора, таких как: указание на должность, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, регулярные выплаты фиксированной суммы, предоставление рабочего места и инструментов заказчиком.

Самозанятые действуют в рамках Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"". Этот закон определяет условия применения режима НПД, порядок регистрации, уплаты налога и формирования чеков. Договор с самозанятым также является гражданско-правовым, но имеет отличия в части налогообложения.

Налоговые обязательства при использовании ГПХ

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся ИП или самозанятым, заказчик выступает налоговым агентом. Это означает, что заказчик обязан:

  • Исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
  • Начислить и уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Отчисления в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачиваются, а взносы "на травматизм" – только если это прямо предусмотрено договором.

Налоговые преимущества самозанятых

Сотрудничество с самозанятыми предоставляет заказчику значительные налоговые преимущества:

  • Отсутствие обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов: налоговую нагрузку несет сам самозанятый. Он уплачивает налог на профессиональный доход по ставке 4% (если услуги оказаны физическому лицу) или 6% (если услуги оказаны юридическому лицу или ИП).
  • Минимизация налоговой нагрузки для заказчика: это делает сотрудничество с самозанятыми финансово более привлекательным.
  • Упрощенная схема налогообложения для исполнителя: самозанятому не надо вести сложную бухгалтерию и сдавать декларации, все операции совершаются через приложение "Мой налог".

Что делать, если статус самозанятого аннулирован?

Даже если вы проверили статус исполнителя при заключении договора, важно помнить, что он может измениться. Бывает такое, что самозанятый заключил договор гпх, а затем добровольно снялся с учета или его статус аннулировала налоговая служба (например, при превышении лимита дохода). Это несет определенные риски для заказчика, поэтому важно знать, как действовать в такой ситуации.

Как отслеживать изменения статуса:
  • Периодическая проверка: рекомендуется периодически (например, перед каждой выплатой или раз в квартал) проверять статус самозанятого через сервис ФНС по ИНН. Это поможет своевременно выявить изменения.
  • Запрос актуальной справки: перед крупными или регулярными выплатами просите исполнителя предоставить свежую справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
  • Внимательность к чекам: обращайте внимание на реквизиты в чеках. Если исполнитель перестал их предоставлять или в них изменилась информация, это повод для проверки.
  • Уведомление от исполнителя: добросовестный исполнитель сам должен уведомить вас об изменении своего статуса. Пропишите этот пункт в договоре.

Что делать, если человек больше не самозанятый:

  • Немедленно прекратите выплаты как самозанятому: после аннулирования статуса НПД вы не можете продолжать сотрудничество на прежних условиях, так как это приведет к некорректному налогообложению.
  • Запросите у исполнителя объяснения и подтверждающие документы: узнайте причину аннулирования статуса и попросите предоставить документы, подтверждающие его текущий налоговый статус (например, свидетельство о регистрации ИП, если он перешел на эту систему).
  • Пересмотрите формат сотрудничества: дальнейшие действия зависят от ситуации и желания обеих сторон продолжать работу.

Как выбрать между ГПХ и самозанятым

Выбор между самозанятыми или физлицами по договору ГПХ зависит от множества факторов, специфичных для вашего бизнеса и конкретного проекта.

Рекомендуется выбрать самозанятого, если:
  • Необходимый вид работ подпадает под режим НПД.
  • Годовой доход исполнителя не превышает 2,4 млн рублей.
  • Вы хотите минимизировать налоговую нагрузку и административные издержки.
  • Вам важна простота документооборота (достаточно договора и чеков).

Рекомендуется выбрать договор ГПХ с физлицом, если:
  • Исполнитель не является самозанятым или ИП.
  • Вид деятельности не позволяет применять НПД.
  • Требуются работы, которые не могут быть оказаны самозанятым (например, по агентскому договору или договору поручения в интересах другого лица, за исключением случаев использования ККТ агентом).
  • Вы готовы нести обязанности налогового агента.

Факторы, которые мы рекомендуем учитывать при выборе:
Характер работы: разовые проекты или долгосрочное сотрудничество.
Объем работ: небольшие задачи или крупные проекты.
Финансовые возможности: готовы ли вы нести дополнительные расходы на налоги и взносы.
Долгосрочные цели: планируете ли вы регулярное привлечение исполнителей.
Налоговый статус исполнителя: он самозанятый, ИП или просто физлицо?
Риски переквалификации: насколько высок риск признания отношений трудовыми.
Что важно понимать бизнесу в данной ситуации? В определенных случаях, при проектном сотрудничестве разумно будет учитывать изменившиеся условия. При выборе контрагента обращайте внимание на его статус: есть ли у него самозанятость или ИП. Оба этих статуса просты в получении и не требуют специальных навыков. С помощью Наймикс можно подбирать тех, у кого уже есть статус НПД, в то же время платформа помогает работать и с договорами ГПХ.
Оставить заявку
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в ближайшее время
Оставляя заявку, вы предоставляете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой обработки персональных данных

Ответы на популярные вопросы

{ "@context": "https://schema.org", "@type": "FAQPage", "mainEntity": [ { "@type": "Question", "name": "Можно ли совмещать договор ГПХ и самозанятость?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Да, можно. Человек может быть самозанятым и оказывать услуги по договору ГПХ, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД). Также он может заключить договор ГПХ как обычное физлицо (не в рамках самозанятости) с другим заказчиком, где налоги за него будет платить заказчик. Главное – не смешивать эти статусы в рамках одного договора с одним заказчиком." } }, { "@type": "Question", "name": "Почему заказчикам выгоднее работать с самозанятыми по договорам ГПХ?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Основная выгода для заказчика – экономия на дополнительных отчислениях. За самозанятого не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, так как он сам уплачивает налог на профессиональный доход. Это значительно снижает общую стоимость привлечения исполнителя." } }, { "@type": "Question", "name": "Можно ли работать по договору ГПХ без самозанятости?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Да, конечно. Договор ГПХ может заключаться с физическим лицом, не имеющим статуса самозанятого или ИП. В этом случае заказчик выступает налоговым агентом и обязан удержать и уплатить НДФЛ, а также начислить и уплатить страховые взносы (кроме взносов в ФСС на \"травматизм\", если это не предусмотрено договором)." } }, { "@type": "Question", "name": "Кто платит налоги по договору с самозанятым?", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "По договору с самозанятым все налоги платит сам самозанятый. Он самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) со своего дохода через приложение \"Мой налог\". Заказчик в данном случае не несет налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам за этого исполнителя." } } ] }