Переквалификация отношений с самозанятыми в трудовые

Самый распространенный стоп-фактор в вопросе работы с внештатными специалистами – это страх, связанный с налоговыми и трудовыми рисками при сотрудничестве с ними. Однако, уже более 56% работодателей уже работают с самозанятыми, и количество таких организаций постоянно растет. Ведь работа с внештатными сотрудниками закрывает потребности компании во временном персонале. На данный момент государством активно обсуждаются поправки в закон «О занятости населения» с целью противодействия теневой занятости в РФ. В том числе планируется введение понятия «платформенные занятые», к которому отнесут граждан, находящих заказчиков через цифровые платформы. Наймикс в этом случае помогает работать с самозанятыми без рисков для бизнеса. Мы своевременно информируем наших пользователей обо всех правовых изменениях и особенностях.

ФНС проверяет юридические лица на предмет попыток подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и ухода от уплаты налогов. Существуют признаки, позволяющие трактовать взаимодействие с самозанятым как трудовые отношения:

• исполнитель работает только с одним заказчиком
• исполнитель сотрудничает с заказчиком, с которым он работал по Трудовому договору в течение последних 2-х лет
• самозанятый сотрудничает с заказчиком на постоянной основе 3 месяца подряд и дольше
• самозанятый получает регулярные выплаты от заказчика, в идентичные даты и с одинаковыми суммами.
• специалист является участником производственной деятельности организации
• специалист следует правилам внутреннего трудового распорядка, использует инструменты и униформу, которые ему предоставила организация.
• в договоре с самозанятым закреплено не разовое задание, а трудовая функция, не определен конкретный объем работ
• в договоре с исполнителем используются термины, используемые в ТК РФ (сотрудник, зарплата и др).
• в договоре с самозанятым закреплены наличие рабочего места на территории заказчика, наличие дисциплинарного вида ответственности за совершение проступков, предоставление самозанятому определенных социальных льгот и гарантий

Важно помнить, что если у исполнителя нет статуса самозанятого, либо договор с самозанятым переквалифицирован в трудовой, то организация становится его налоговым агентом и обязана уплачивать за него налоги и взносы.

• журнал регистрации прихода-ухода сотрудников
• расчетные листы о начислении зарплаты
• графики работы, отпусков, документы о командировках, об обязанностях по обеспечению пожарной безопасности, о полной материальной ответственности
• документы, подписанные исполнителем: товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза и т.д.

Если у ФНС возникнут сомнения в характере отношений заказчика с исполнителем, ведомство вправе направить требование о предоставлении пояснений.

На требование необходимо ответить в течение установленного требованием срока. Как правило, в тексте требования ФНС уже используется список необходимых документов для проверки. Самый важный — договор с самозанятым.

О том, как правильно составить договор с самозанятым, можно почитать в нашей статье Как заключить договор с самозанятым: разберем особенности сделок и обсудим все «за» и «против».

Пояснение на требование ФНС можно оформить в свободной форме. Формулируйте ответ лаконично, но убедительно. Задача компании – аргументировать, что взаимодействие с самозанятым не содержит признаков трудовых отношений, и обосновать потребности привлечения внештатных специалистов. При определенных обстоятельствах можно использовать фразу: «Экономическим смыслом деятельности привлекаемых организацией физических лиц (самозанятых) не является осуществление ими трудовых функций в качестве наемных работников».

Однако если будет доказана попытка ухода от уплаты налогов, организацию обяжут уплатить за исполнителя налоги, страховые и пенсионные взносы. Будет назначен штраф для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей, для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей, для компаний — от 50 до 100 тысяч рублей.

Чтобы исключить обозначенные риски и учесть все тонкости работы с самозанятыми, можно использовать специализированные сервисы для администрирования исполнителей, такие как Наймикс.

Маркетплейс заказов позволяет взаимодействовать юридическим лицам с самозанятыми. В заказе указано описание работ, сроки, сумма выплат и другие аспекты. Исполнители самостоятельно откликаются на предложения. В случае необходимости оперативного выполнения заказа Наймикс может помочь с дополнительным подбором через отправку уведомлений по виду деятельности и геопозиции и обзвона базы исполнителей. Кроме того, юридические лица могут самостоятельно искать специалистов. Наймикс позволяет производить онбординг исполнителей, осуществляет им выплаты, уплачивает налоги за них и формирует все необходимые документы (договор - акт - чек), а также оказывает консультационную и техническую поддержку обеим сторонам. Электронный документооборот упрощает сотрудничество для обеих сторон.

Пользователи самостоятельно осуществляют регистрацию в приложении Наймикс и откликаются на заказы, что подтверждает независимость исполнителей от заказчиков. Наш сервис осуществляет проверку исполнителей с помощью партнеров перед каждым существенным действием (заключение договора, подписание акта и получение выплаты).

Кроме того:

• Уточняется наличие статуса самозанятого.
• Проводится проверка достижения ежегодного лимита доходов исполнителем на момент заключения заказа и на момент выплаты. Если годовой доход самозанятого 2,4 млн руб будет превышен, то заказчик становится его налоговым агентом и будет обязан уплатить НДФЛ, страховые и пенсионные взносы за исполнителя.
• Встроенная система «стоп листов» на площадке исключает риск заключения договора и осуществление выплаты бывшему или действующему штатному работнику
• Площадка проверяет наличие доходов от других заказчиков
• Контролируются периодичность выплат исполнителю, суммы платежей и продолжительность сотрудничества с заказчиком.

На всем этапе взаимодействия с самозанятыми заказчиков сопровождает персональный менеджер, который помогает решать внештатные ситуации. Благодаря шаблонизатору документов на площадке исключается риск ошибок при их создании со стороны сотрудников заказчика. Алгоритмы сервиса по отслеживания рисков и следование рекомендациям специалистов Наймикс существенно снижает риски переквалификации отношений с самозанятыми у заказчиков и позволяет успешно развивать бизнес благодаря оцифрованным рабочим процессам